2025年，残保金政策延续了“小微企业免征+分档减缴”的核心框架，但各地执行细则差异显著。企业安置1名残疾人究竟能节省多少成本？本文结合最新政策与真实案例，为您拆解关键规则，并附全国重点地区征收比例速查表。
残保金的计算遵循“差额人数×工资基数”的公式，但安置残疾人可触发两类减免：
直接免征：若企业残疾人就业比例达到当地规定标准（通常为1.5%），则全额免征残保金。
分档减缴：未达标企业按差额比例缴纳，安置残疾人越多，缴费比例越低。
案例解析：
北京某企业：职工100人，年平均工资8万元，未安置残疾人需缴残保金12万元（100×1.5%×8万）。若安置1名残疾人，比例达1%，按50%缴纳，实缴2万元，节省10万元。
上海某企业：职工200人，年平均工资10万元，安置3名残疾人（比例1.5%）可全免；若仅安置1名（0.5%），则按90%缴纳，需缴18万元（200×1.5%×10万×90%）。
关键变量：
工资基数上限：多数地区以当地社平工资的2倍为上限。例如，深圳2024年社平工资12万元，企业年均工资超24万元的部分不计入。
重度残疾人加成：安置1-2级残疾人或1-3级残疾军人，按2人计算。例如，企业需安置3人达标时，雇佣2名重度残疾人即可免缴。
各地政策在比例标准、申报期限、减免规则上存在差异，企业需以当地残联或税务机关通知为准。以下为2025年最新执行标准：
精准计算用工成本
安置残疾人需支付工资（不低于当地最低工资）及社保，但可享受增值税即征即退、企业所得税加计扣除等叠加优惠。例如，湖南某企业安置4名重度残疾人，年节省成本54万元（含残保金减免、税收优惠）。
公式：综合减税=残保金节省额+增值税退税+企业所得税加计扣除。
规避合规风险
残疾人需持有效证件（《残疾人证》或《残疾军人证》），且劳动合同需满1年。
劳务派遣用工需明确计入派遣方或用工方，避免重复计算。
3. 动态跟踪政策调整
政策有效期至2027年12月31日，但部分地区（如深圳）可能根据经济形势调整比例。建议企业每季度登录当地电子税务局或残联官网核对最新通知。
安置残疾人不仅是合规要求，更是企业履行社会责任的体现。通过科学规划用工结构，企业可在减免残保金的同时，享受税收优惠、政府补贴等长期利益。
注：本文基于截至2025年10月的公开政策信息整理，具体执行请以各地最新官方指南为准。
安置残疾人不仅是合规要求，更是企业履行社会责任的体现。通过科学规划用工结构，企业可在减免残保金的同时，享受税收优惠、政府补贴等长期利益。
注：本文基于截至2025年10月的公开政策信息整理，具体执行请以各地最新官方指南为准。
